Verdieping Formeel Belastingrecht
Volledige vakbeschrijving
Bestuurs- en bestuursprocesrecht
In dit deel wordt het algemene bestuurs(proces)recht nader uitgediept ten opzichte van het bachelorblok formeel belastingrecht. Inclusief het bijzondere fiscale bestuurs(proces)recht. Denk hierbij aan bezwaar, beroep, hoger beroep en beroep in cassatie, de algemene beginselen van behoorlijk bestuur, de navordering- en naheffingsproblematiek, de informatie-uitwisseling op nationaal en internationaal niveau, de schadevergoeding, het leerstuk van fraus legis etc. Daarnaast komt ook het fiscaal compromis aan bod.
Fiscaal boete- en strafrecht
Hierin wordt in het bijzonder aandacht besteed aan het leerstuk van una via, de relatie tussen de fiscale boete en het EVRM, de rechtspraak van het EHRM rondom het begrip criminal charge, het Protocol AAFD (aanmelding en afhandeling fiscale delicten), de strafbeschikking, het fiscale strafrecht en de positie van de adviseur.
Invordering
Hierbij wordt aandacht besteed aan een aantal gevorderde, formele, invorderingsvraagstukken, zoals aansprakelijkstelling van bestuurders en inleners.
Onderwijsmethoden
PGO-onderwijsgroepen, (gast)colleges/kennisclips, presentaties
Evaluatiemethoden
- Tentamen/kennistoets (schriftelijk of mondeling) (90%)
- Schriftelijke vaardigheid/beroepschrift of pleitnota (10%)
Doelstellingen van dit vak
- De student kan een beredeneerd oordeel vormen over de formeelrechtelijke fiscale positie van een belastingplichtige, analyseert, interpreteert en lost formeelrechtelijke casussen op en past daarbij jurisprudentie toe.
- De student is in staat de systematiek van het formele belastingrecht in nationale verhoudingen toe te passen.
- De student past elementaire vormen van rechtsvergelijking toe.
- De student bezit de vaardigheid om een fiscaal beroepschrift of een pleitnota op te stellen.
- De student kan mondeling en/of schriftelijk (fiscaal) juridische argumenteren en kritisch reflecteren en op wetenschappelijke wijze een eigen oordeel vormen en expliciteren ten aanzien van het formele belastingrecht.
- De student verkrijgt aantoonbare kennis van en inzicht in het fiscale bestuurs(proces)recht.
- De student verkrijgt diepgaande kennis van het fiscale en bestuursrechtelijke boeterecht en de samenloop van het fiscale strafrecht met het commune strafrecht en het EVRM.
- De student verkrijgt grondige kennis van een aantal diepgaande formele invorderingsvraagstukken.
- Door middel van o.a. de (gast)colleges/kennisclips komt de rechtspraktijk en het actueel wetenschappelijk onderzoek aan de orde.
Voorwaarden
Geen
Aanbevolen voorkennis
Formeel Belastingrecht
Aanbevolen literatuur
- Douma e.a., Algemene wet inzake rijksbelastingen, FED, Deventer, laatste druk (verplicht)
- Poelmann (red.) Jurisprudentie formeel belastingrecht, Boom fiscale uitgevers, Den Haag, laatste druk;
- Pocket Belastingwetten 2025
- Nederlandse wettenbundel (recente uitgave)
- Reader “Teksten verdieping formeel belastingrecht 2024-2025” (UM-reader)