Forensische Accountancy
Volledige vakbeschrijving
De laatste jaren is er steeds meer aandacht voor nieuwe soorten criminaliteit, die andere opsporingstechnieken vereisen. Om deze criminaliteit te bestrijden is financiële expertise noodzakelijk. Deze financiële expertise kan worden ingebracht door een forensisch accountant. De forensisch accountant is een gespecialiseerde (register) accountant die zich bezighoudt met (potentiële) rechtszaken waarbij in het kader van de bewijsvoering financieel-economische deskundigheid is vereist. Een forensisch accountant houdt zich veelal, maar niet uitsluitend, bezig met de preventie en opsporing van fraude en heeft veel inzicht en kennis op deze vakgebieden, die hij toepast in praktijksituaties op basis van zijn wetenschappelijke kennis. Daarnaast kan hij ook een rol spelen bij de bewijsvoering en de bepaling van het te ontnemen bedrag. Onderwerpen, die in dit blok aan de orde komen zijn onder meer de controletechnieken die bij (digitale) fraudebestrijding worden gebruikt, het bespreken van de werkzaamheden van een forensisch accountant en hoe frauduleuze rapportages kunnen worden opgespoord. Ook wordt stilgestaan bij de recente boekhoudschandalen en de gevolgen hiervan voor wet- en regelgeving.
De volgende onderwerpen komen aan bod: 1. Forensische Accountancy: elementaire begrippen en terreinafbakening. 2. Financial Accounting: noodzakelijke basisbegrippen, zoals de gevolgen van scheiding tussen eigendom en management, de belangrijkste financiële verslagen (balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht) en de verslaggevingsprincipes accrual accounting en cash flow accounting. 3. Fraudepreventie: Wat is Internal Control en hoe wordt dit toegepast bij organisaties. 4. Controletechnieken bij fraudebestrijding: de mogelijkheden en bevoegdheden van accountants bij fraude-opsporing. 5. De Forensisch Accountant en de wet- en regelgeving waaraan moet worden voldoen. 6. Creative Accounting en frauduleuze rapportages: De Boekhoudschandalen en de gevolgen voor wet- en regelgeving 7. Ontneming en capita selecta in het kader van accounting fraude.
Doelstellingen van dit vak
Doelstelling van dit blok is om de studenten op een gedegen manier kennis te laten maken met het forensisch specialisme dat accountancy vormt en een beeld te schetsen van de mogelijkheden die deze tak van sport weet te bieden. Nader gespecificeerd:
- Kennis en inzicht krijgen in de werkzaamheden van accountants in het algemeen en forensische accountants meer in het bijzonder
- Kennis krijgen van de relevant strafrechtelijk nationaal en internationaal strafrecht dat relevant is voor forensische accountants en van jurisprudentie en wetenschappelijk onderzoek op dit gebied.
- Het toepassen en beoordelen van deze kennis in een drietal cases aan de hand van praktische voorbeelden (diverse fraudes in grote beursgenoteerde ondernemingen) en analyseren van dergelijke fraudes in subgroepen
- Het presenteren van één van deze drie cases
Aanbevolen literatuur
Literatuur (verplicht):
- Reader met artikelen
- Relevante jurisprudentie
- Mogelijk wordt nog een basisboek voorgeschreven
- A.H.M. van Bree